應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅和應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅的區(qū)別是什么？

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• J同學(xué)
  應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金這兩個科目區(qū)別是什么？
  • 隋老師
    您好 “預(yù)交增值稅”科目適用于四類特殊業(yè)務(wù)的會計處理，即核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)和采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等業(yè)務(wù)。是收到預(yù)付款的時候先預(yù)繳 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金是本月繳納本月開具發(fā)票的增值稅
• 清同學(xué)
  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）和應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 有什么區(qū)別？
  • 孫老師
    區(qū)別如下：
    1、應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。
    2、未交增值稅是“ 應(yīng)交稅費(fèi)”的二級明細(xì)科目，該科目專門用來核算未繳或多繳稅增值的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅；當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。
    3、過去將增值稅分為兩部分，一部分為應(yīng)交增值稅；另一部分為未交增值稅。月末要將未交或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中。在繳納時，區(qū)分是繳納本月的增值稅還是其他期的增值稅。本月繳納本月的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”等科目；本月尚未繳納或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中：若為應(yīng)繳納而尚未繳納的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目；若為多交的增值稅，則借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目；本月繳納上期的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。而在新的準(zhǔn)則體系下，不再包括未交增值稅部分，在繳納時也不再區(qū)分是本期還是上期的增值稅，一律在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目中核算。
• 郭同學(xué)
  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅和未交增值稅有什么區(qū)別？
  • E老師
    你好，一個是小規(guī)模使用的科目，一個是一般納稅人使用的科目
  • 郭同學(xué)
    我新到了一家一般納稅人單位，我看前期的科目余額表，這兩個科目都有發(fā)生額是怎么回事？
  • E老師
    你好，是不是之前是小規(guī)模，中途轉(zhuǎn)為一般納稅人的