3.明確規(guī)定保證會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄的完整性和正確性要求 如對(duì)各種自制原始憑證，在格式、份數(shù)、編號(hào)、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)[*{a}*]和經(jīng)辦人簽章 ...
2014-04-22 10:04
2.明確資產(chǎn)記錄與保管的分工 規(guī)定管錢、管物、管帳人員的相互制約關(guān)系，旨在保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、 ...
2014-04-22 10:04
內(nèi)部控制制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容 在建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和深化會(huì)計(jì)改革過程中，企業(yè)在遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，應(yīng)以本單位會(huì)計(jì)工作實(shí)際出發(fā)，建立健全和 ...
2014-04-22 10:04
建立和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的原則 1.要起到既有防錯(cuò)防弊，又有促進(jìn)經(jīng)營管理效果的作用； 2.要起到事前預(yù)防和能在事中或事后及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作漏洞的作用； 3. ...
2014-04-22 10:04
3.應(yīng)發(fā)揮國家審計(jì)機(jī)關(guān)、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用 定期或不定期的對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，以杜絕企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部 ...
2014-04-22 10:04
2.企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會(huì)計(jì)帳目，還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部 ...
2014-04-22 10:04
企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)電算化已經(jīng)普及，但計(jì)算機(jī)信息失控、破壞情況日趨嚴(yán)重，從而造成責(zé)任不明、相互推卸等問題，其關(guān)鍵在于計(jì)算機(jī)核算軟件存在著密碼缺乏 ...
2014-04-22 10:04
內(nèi)部控制自評(píng)應(yīng)注意的事項(xiàng) 在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)特別注意的幾點(diǎn)： 1.自上次評(píng)價(jià)以來，重要風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)的程度所發(fā)生的變化，以及公司對(duì)這些商 ...
2014-04-22 10:04
內(nèi)部控制自評(píng)的優(yōu)點(diǎn) 1.對(duì)企業(yè)而言 內(nèi)部控制自評(píng)**了一個(gè)管理控制風(fēng)險(xiǎn)的工具，保證內(nèi)部審計(jì)人員和管理人員共同對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。這是綜合地控制企業(yè)的各 ...
2014-04-22 10:04
內(nèi)部控制自評(píng)是一種新興的審計(jì)技術(shù)，它將運(yùn)行和維持內(nèi)部控制的主要責(zé)任賦予企業(yè)管理層，同時(shí)使內(nèi)部審計(jì)與管理層一道承擔(dān)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的責(zé)任。這使得 ...
2014-04-22 10:04
責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則 只有切實(shí)貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，成本費(fèi)用內(nèi)部控制才能真正發(fā)揮其效益。顯然，企業(yè)管理當(dāng)局在企業(yè)內(nèi)部各部門和單元完成成本費(fèi)用內(nèi) ...
2014-04-22 10:04
CMA成本費(fèi)用內(nèi)部控制 成本費(fèi)用內(nèi)部控制是指企業(yè)為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，確保相關(guān)法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行而對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)支出的一系列 ...
2014-04-22 10:04
建立和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的原則 1.要起到既有防錯(cuò)防弊，又有促進(jìn)經(jīng)營管理效果的作用； 2.要起到事前預(yù)防和能在事中或事后及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作漏洞的作用； 3. ...
2014-04-22 10:04
內(nèi)部人控制問題的成因 內(nèi)部人控制問題的形成，實(shí)際上是公司治理中所有者缺位 和控制權(quán)與剩余索取權(quán)不相配的問題。 1、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)主體缺位。名義上， ...
2014-04-22 10:04
所謂內(nèi)部人控制是指現(xiàn)代企業(yè)中的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)（控制權(quán)）相分離的前提下形成的，由于所有者與經(jīng)營者利益的不一致，由此導(dǎo)致了經(jīng)營者控制公司，即內(nèi)部 ...
2014-04-22 10:04
(四)內(nèi)部人控制下的戰(zhàn)略控制 公司內(nèi)部人員對(duì)公司的人員素質(zhì)、財(cái)務(wù)運(yùn)行和生產(chǎn)能力等內(nèi)部條件的具體情況有充分的掌握，同時(shí)對(duì)原料、產(chǎn)品市場(chǎng)等企業(yè)經(jīng)營 ...
2014-04-22 10:04
(三)內(nèi)部人控制下的組織整合 企業(yè)經(jīng)營業(yè)績(jī)的提高都將有利于內(nèi)部人員獲得更多的剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)，即內(nèi)部人員的收入與企業(yè)的利潤掛鉤，這就是一 ...
2014-04-22 10:04
(二)內(nèi)部人控制下的財(cái)務(wù)承諾 成功的投資產(chǎn)生的收益在多大程度上被戰(zhàn)略性的投人到將來的創(chuàng)新活動(dòng)中，對(duì)支持企業(yè)創(chuàng)新的持續(xù)性是至關(guān)重要的。只有持續(xù)不 ...
2014-04-22 10:04
當(dāng)今盛行的公司治理理論無論是股東理論還是利益相關(guān)者理論，所關(guān)心都是剩余索取權(quán)，以及剩余的分配對(duì)公司績(jī)效的影響，卻忽略了剩余是如何通過資源開發(fā) ...
2014-04-22 10:04
（三）強(qiáng)化公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。1、要進(jìn)一步健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，提高監(jiān)督效果。企業(yè)內(nèi)各個(gè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)要獨(dú)立運(yùn)作，相互制約，相互支持。企業(yè)的董事長、 ...
2014-04-22 10:04
（二）理順國有產(chǎn)權(quán)委托代理關(guān)系。建立產(chǎn)權(quán)的企業(yè)性國有資產(chǎn)委托代理制。各級(jí)政府通過委托代理制將國有產(chǎn)權(quán)委托給國有投資控股公司，由國有投資控股公 ...
2014-04-22 10:04
當(dāng)前公司治理中存在的內(nèi)部人控制問題，即經(jīng)營者濫用職權(quán)、監(jiān)督失控的狀態(tài)，可以說問題出在企業(yè)內(nèi)部，而其根源在企業(yè)外部，即外部職責(zé)的懈怠和外部治理 ...
2014-04-22 10:04
那么內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)在具體審計(jì)目標(biāo)上有什么不同呢？歸納為兩點(diǎn)： 1、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)直接評(píng)價(jià)的是財(cái)務(wù)報(bào)表，或者說直接評(píng)價(jià)資產(chǎn)、資金本身的 ...
2014-04-22 10:04
什么是內(nèi)部控制審計(jì) 內(nèi)部控制審計(jì)是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤和舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí) ...
2014-04-22 10:04
內(nèi)部控制審核是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托，就被審核單位管理層對(duì)特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定進(jìn)行審核，并發(fā)表審核意見。 內(nèi)部控制審核 ...
2014-04-22 10:04
內(nèi)部控制審核與審計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)相比有以下區(qū)別： (1)內(nèi)部控制審核是一項(xiàng)專門的鑒證業(yè)務(wù)。審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，也要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，其目的是評(píng) ...
2014-04-22 10:04
內(nèi)控審計(jì)：識(shí)別企業(yè)層面內(nèi)部控制 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試對(duì)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)層面內(nèi)部控制的測(cè)試可能增加或減少其他控制 ...
2014-04-22 10:04
(三)審核程序 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核計(jì)劃，實(shí)施以下工作步驟：(1)了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，包括詢問被審核單位的有關(guān)人員，檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄 ...
2014-04-22 09:04
(二)制訂審核計(jì)劃 制定審核計(jì)劃前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審核單位管理當(dāng)局獲取有關(guān)內(nèi)部控制有效性的書面認(rèn)定，以及內(nèi)部控制手冊(cè)、流程圖、調(diào)查問卷和備 ...
2014-04-22 09:04
(一)簽定業(yè)務(wù)約定書 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審核單位基本情況的基礎(chǔ)上，考慮自身能力和能否保持獨(dú)立性，初步評(píng)估審核風(fēng)險(xiǎn)，確定是否接受委托。如果接 ...
2014-04-22 09:04
