三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠 小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)的條件如下： 年度應(yīng)納稅所得額 從業(yè)人數(shù) 資產(chǎn)總額 工業(yè)企業(yè) 不 ...
2013-06-06 14:06(三)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得*9筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，*9年至第三年免征企業(yè) ...
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第七節(jié) 稅收優(yōu)惠 稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括： 一、免征與減征優(yōu)惠 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅;企業(yè)如果從事國(guó)家限制和 ...
2013-06-06 14:06三、居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 (一)核定征收企業(yè)所得稅的范圍：(注意多選題) (二)核定征收的辦法：核定應(yīng)稅所得率、核定應(yīng)納所得稅額。 1.具有 ...
2013-06-06 14:06第六節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 基本公式： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率-減免稅額-抵免稅額 公式中應(yīng)納稅所得額的計(jì)算一般有直 ...
2013-06-06 14:06五、存貨的稅務(wù)處理 存貨，是指企業(yè)持有以備**的產(chǎn)品或者商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)或者**勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。 (一)存貨的計(jì)稅 ...
2013-06-06 14:06二、生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 (二)生物資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限 折舊方法同固定資產(chǎn)。 1、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生 ...
2013-06-06 14:06第五節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 (一)固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) (二)固定資產(chǎn)折舊的范圍 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折 ...
2013-06-06 14:06五、虧損彌補(bǔ) 這里虧損不是會(huì)計(jì)上的虧損概念，指的是應(yīng)納稅所得額的負(fù)數(shù)。 虧損是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和暫行條例的規(guī)定，將每一納稅年度的收入總額 ...
2013-06-06 14:06四、不得扣除項(xiàng)目9項(xiàng)(注意選擇題) 1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。 2.企業(yè)所得稅稅款; 3.稅收滯納金; 4.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的 ...
2013-06-06 14:0616.資產(chǎn)損失 (1)企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失，由其**清查盤存資料經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，準(zhǔn)予扣除; (2)企業(yè)因存貨盤虧、毀損、 ...
2013-06-06 14:0612.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。 13.公益性捐贈(zèng)支出 (1)公益性捐贈(zèng)含義： 這里所說(shuō)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，必須符合對(duì)象和渠道兩 ...
2013-06-06 14:06【注意三個(gè)問(wèn)題】 *9，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的超標(biāo)準(zhǔn)部分可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，而業(yè)務(wù)招待費(fèi)的超標(biāo)準(zhǔn)部分不能向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，屬于稅法與會(huì) ...
2013-06-06 14:064.利息費(fèi)用 (1) 非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出：可據(jù)實(shí)扣除。 ...
2013-06-06 14:06(三)扣除項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn) 1.工資、薪金支出 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。 工資、薪金支出是企業(yè)每一納稅年度支付給本企業(yè)任職或與其有雇 ...
2013-06-06 14:06三、扣除原則和范圍 (一)稅前扣除項(xiàng)目的原則 1、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 2、配比原則。是指企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi) ...
2013-06-06 14:06三、扣除原則和范圍 (一)稅前扣除項(xiàng)目的原則 1、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 2、配比原則。是指企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi) ...
2013-06-06 14:06二、不征稅收入和免稅收入 (一)不征稅收入 1.財(cái)政撥款。 2.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。 3.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 ( ...
2013-06-06 13:06(四)相關(guān)收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn) 1.企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)： (1)商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬 ...
2013-06-06 13:06(二)特殊收入的確認(rèn) 特殊收入形式 確認(rèn)收入規(guī)則 1．分期收款方式銷售貨物 按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 2．企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、 ...
2013-06-06 13:06(4)股息紅利等權(quán)益性投資收益(股權(quán)投資收益) 按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 【經(jīng)典例題】股息紅利等權(quán)益性投資收益確認(rèn)收入實(shí) ...
2013-06-06 13:06第四節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 計(jì)算公式一(直接法)： 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 計(jì)算公式二(間接 ...
2013-06-06 13:06第三節(jié) 稅率 ⑴外國(guó)政府向中國(guó)政府**貸款取得的利息所得 ⑵國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)**優(yōu)惠貸款取得的利息所得 ⑶經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得 納 ...
2013-06-06 13:06*9節(jié) 企業(yè)所得稅基本原理 一、企業(yè)所得稅的概念 企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的所得稅。 二、企業(yè) ...
2013-06-06 13:062013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》第十一章科目輔導(dǎo)匯總 1 注會(huì)《稅法》第十一章科目輔導(dǎo)(1) 【點(diǎn)擊查看】 2 注會(huì)《稅法》第十一章科目輔導(dǎo)(2) 【點(diǎn)擊查看】 3 ...
2013-06-06 13:066.企業(yè)注銷、破產(chǎn)(與原政策相比有變化)。 企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施注銷、破產(chǎn)后，債權(quán)人(包括注銷、破產(chǎn)企業(yè)職工)承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、 ...
2013-06-06 13:06五、稅收優(yōu)惠 (一)契稅優(yōu)惠的一般規(guī)定 1.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。 ...
2013-06-06 13:06四、應(yīng)納稅額的計(jì)算 (一)計(jì)稅依據(jù) 契稅的計(jì)稅依據(jù)是不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格。依不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移方式、定價(jià)方法不同，契稅計(jì)稅依據(jù)有以下幾種情況： 1.國(guó)有土地使用 ...
2013-06-06 13:06第二節(jié) 契稅法 一、契稅基本原理 (一)概念：契稅是以在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 (二)契稅的 ...
2013-06-06 13:06六、征收管理 (一)納稅方法：自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征 1.自行貼花納稅法 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)自行計(jì)算應(yīng)納稅額，自行購(gòu)買印花稅票，自行一 ...
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