第三節(jié) 采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序 一、應(yīng)付賬款的審計目標與實質(zhì)性程序(教材P417419) 應(yīng)付賬款實質(zhì)性程序 被審計單位： S公司 項目： 應(yīng)付賬款 編制 ...
2013-06-09 15:06第二節(jié) 采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試 一、采購與付款交易的內(nèi)部控制 1.采購與付款交易不相容崗位至少包括(教材P403) (1)請購與審批; (2)詢價與 ...
2013-06-09 15:06本章知識要求和能力等級 知識要求 能力等級 1．采購與付款循環(huán)的特點 3 2．采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試 3 3．采購與付款交易的實質(zhì)性程序 3 ...
2013-06-09 14:062013注冊會計師《審計》第十四章科目輔導(dǎo)匯總 1 注會《審計》第十四章科目輔導(dǎo)（1） 【點擊查看】 2 注會《審計》第十四章科目輔導(dǎo)（2） 【點擊查看】 ...
2013-06-07 15:06三、實質(zhì)性程序的時間：期末 (一)如何考慮是否在期中實施實質(zhì)性程序 注冊會計師可能在期中實施實質(zhì)性程序。 注冊會計師在考慮是否在期中實施實質(zhì)性程 ...
2013-06-07 15:06第四節(jié) 實質(zhì)性程序(以后要結(jié)合賬戶學(xué)習) 一、實質(zhì)性程序的含義和要求 (一)實質(zhì)性程序的含義 1.含義：實質(zhì)性程序是指注冊會計師針對評估的重大錯報風險 ...
2013-06-07 15:06四、控制測試的范圍 (一)控制測試范圍的含義：指某項控制活動的測試次數(shù)。注冊會計師應(yīng)當設(shè)計控制測試，以獲取控制在整個擬信賴的期間有效運行的充分 ...
2013-06-07 15:06四、控制測試的范圍 (一)控制測試范圍的含義：指某項控制活動的測試次數(shù)。注冊會計師應(yīng)當設(shè)計控制測試，以獲取控制在整個擬信賴的期間有效運行的充分 ...
2013-06-07 15:06三、控制測試的時間 (一)控制測試的時間的含義 1.控制測試的時間包含兩層含義：一是何時實施控制測試;二是測試所針對的控制適用的時點或期間。 2.測試 ...
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第三節(jié) 控制測試 一、控制測試的含義和要求 (一)控制測試的含義 1.含義：控制測試指的是測試控制運行的有效性。(注意其測試目的與了解內(nèi)部控制不同); ...
2013-06-07 15:06第二節(jié) 針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序 注冊會計師應(yīng)當針對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風險確定總體應(yīng)對措施 注冊會計師應(yīng)當針對評估的認 ...
2013-06-07 15:06二、增加審計程序不可預(yù)見性的方法 注冊會計師可以通過以下方式提高審計程序的不可預(yù)見性：(1)對某些未測試過的低于設(shè)定的重要性水平或風險較小的賬戶 ...
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*9節(jié) 針對財務(wù)報表層次重大錯報風險的總體應(yīng)對措施 檢查風險 控制風險 固有風險 審計風險 審計風險模型： 評估重大錯報風險： 財務(wù)報表層次重大錯報風 ...
2013-06-07 15:062013注冊會計師《審計》第十五章科目輔導(dǎo)匯總 1 注會《審計》第十五章科目輔導(dǎo)(1) 【點擊查看】 2 注會《審計》第十五章科目輔導(dǎo)(2) 【點擊查看】 3 ...
2013-06-07 15:06函證的步驟： 函證的范圍和對象 注冊會計師應(yīng)當對應(yīng)收賬款進行函證，如果不函要說明理由。如果認為函證無效，應(yīng)實施替代程序，獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù) ...
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三、應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序 (一)應(yīng)收賬款審計目標 確定應(yīng)收帳款是否存在;確定應(yīng)收賬款是否歸屬被審計單位所有;取定應(yīng)收賬款及其壞賬準備記錄是否完整; ...
2013-06-07 15:06二、營業(yè)收入的實質(zhì)性程序 (一)營業(yè)收入的審計目標 審計目標一般包括：確定記錄的營業(yè)收入是否已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān);確定營業(yè)收入記錄是否完整; ...
2013-06-07 15:06第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序 銷售與收款交易的實質(zhì)性程序 (一)銷售與收款的實質(zhì)性分析程序 步驟與第九章一樣 (1)識別需要運用分析程序的賬戶余 ...
2013-06-07 15:06四、控制測試(新) (一)概述 如果在評估認定層次重大錯報風險時預(yù)期控制的運行是有效的，注冊會計師應(yīng)當實施控制測試，就控制在相關(guān)期間或時點的運行有 ...
2013-06-07 15:06二、收款交易的內(nèi)部控制 收款交易的內(nèi)部控制 1.單位應(yīng)當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》，及時辦理銷售收款業(yè)務(wù)。 2.單位應(yīng)將銷售收入及 ...
2013-06-07 15:06第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試 一、銷售交易的內(nèi)部控制 (一) 表l5-3 銷售交易的控制目標、內(nèi)部控制和測試一覽表(掌握) 內(nèi)部控制目標 關(guān) ...
2013-06-07 15:06*9節(jié) 銷售與收款循環(huán)的特性 一、不同行業(yè)類型的收入來源 表15-2 一個企業(yè)所處的行業(yè)和經(jīng)營性質(zhì)決定了該企業(yè)的收入來源，以為獲取收入而相應(yīng)產(chǎn)生的各項 ...
2013-06-07 15:062013注冊會計師《審計》第十三章科目輔導(dǎo)匯總 1 注會《審計》第十三章科目輔導(dǎo)(1) 【點擊查看】 2 注會《審計》第十三章科目輔導(dǎo)(2) 【點擊查看】 3 ...
2013-06-07 15:06二、需要特別考慮的重大錯報風險 (一)特別風險的含義 作為風險評估的一部分，注冊會計師應(yīng)當運用職業(yè)判斷，確定識別的風險哪些是需要特別考慮的重大錯 ...
2013-06-07 14:06第五節(jié) 評估重大錯報風險 一、識別和評估財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風險 (一)評估重大錯報風險時考慮的因素 P325 表13-6 風險評估師考慮的部分 ...
2013-06-07 14:06(5)執(zhí)行穿行測試，證實對交易流程和相關(guān)控制的了解; 為了解各類重要交易在業(yè)務(wù)流程中發(fā)生、處理和記錄的過程，注冊會計師通常會每年執(zhí)行穿行測試?？?...
2013-06-07 14:06十、對控制的監(jiān)督 (一)對控制的監(jiān)督的含義 管理層的重要職責之一就是建立和維護控制并保證其持續(xù)有效運行，對控制的監(jiān)督可以實現(xiàn)這一目標。 通常，被 ...
2013-06-07 14:06九、控制活動 (5-4)與認定層次相聯(lián)系(客觀題) (一)相關(guān)的控制活動的含義 控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。 包括：授權(quán)、業(yè) ...
2013-06-07 14:06七、被審計單位的風險評估過程 (一)被審計單位風險評估過程的定義 風險評估過程的作用是，識別、評估和管理影響被審計單位實現(xiàn)經(jīng)營目標能力的各種風險 ...
2013-06-07 14:06六、控制環(huán)境 (一)控制環(huán)境的含義 控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施。 注意：控制環(huán)境對 ...
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